101年度營利事業所得稅結算網路申報注意事項

 

 

 

 

臺北國稅局 審查一科--2013.04.15 新聞稿

 

 

財政部臺北國稅局表示,101年度營利事業所得稅結算申報期間為102年5月

1日至5月31日,營利事業電子結算系統已於財政部電子申報繳稅服務網站(

網址:tax.nat.gov.tw)提供下載,為避免最後一日人潮擁擠,請納稅義務

人於申報期間內利用網路傳輸儘早申報。

 

 

 

 

該局說明,營利事業所得稅結算申報案件,除其他屬會計科目特殊行業之申報

案件(如金融業及保險業)及逾期申報案件不適用網路或媒體方式申報,需以

書面方式辦理結算申報;另特殊會計年度申報案件亦不適用網路申報,惟可採

用媒體或書面方式辦理結算申報,其餘申報案件皆可採網路或媒體方式辦理結

算申報。

 

 

 

 

該局指出,101年度營利事業所得稅結算採網路申報,有下列注意事項:

 

一、

獨資、合夥組織之營利事業,應依所得稅法規定辦理結算申報,無須計算及繳

納其應納稅額;於營利事業所得稅電子結算建檔系統中選擇組織類別為獨資或

合夥時,僅計算至課稅所得額欄位,計算應納稅額之相關欄位一律不予填寫,

另當年度各類所得之扣繳稅額,請填報於營利事業所得稅結算申報書第13頁第

(16)欄「扣繳稅額」,由獨資資本主或合夥組織合夥人持「營利事業投資人

明細及分配盈餘表」,於辦理同年度綜合所得稅結算申報時,自應納稅額中減

除。

 

 

二、

自100年度起,總機構在中華民國境內經營海運業務之營利事業,經中央目的

事業主管機關核定,其海運業務收入選擇按船舶淨噸位計算營利事業所得額者

,應將「適用噸位稅制收入之所得(損失)」及「依船舶淨噸位計算之所得」填

寫於損益及稅額計算表第125及126欄,並檢附「依所得稅法第24條之4規定計

算營利事業所得額之海運業務及非海運業務收入、成本、費用、損失明細表」

(下載網址:www.ntbt.gov.tw路徑:

臺北國稅局首頁/營所稅/報稅資訊/人工申報/101年度營所稅結算申報書)及

相關證明文件,於102年6月30日(適逢假日順延至7月1日)前併附件資料寄

送。

 

 

三、

101年度營利事業所得稅結算申報書刪除資料聯,網路申報系統亦配合刪除

「網路申報總表」;另101年度營利事業所得稅結算申報書第8頁「101年度

關係人負債及業主權益明細表」,新增營利事業未有直接或間接對關係人之

負債者,免填本表之勾選欄位,第17頁「101年12月31日止已實際繳納之各

年度未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅之餘額計算明細表」,新增營利事

業無非居住者股東且預期以後亦無非居住者股東,得免填報本表之勾選欄位,

請營利事業注意填寫。

 

 

四、

101年度營利事業所得稅結算申報電子結算申報系統,針對採擴大書面審核申

報案件,檢核其損益及稅額計算表中第54欄純益率,應大於等於其財政部頒定

擴大書面審核純益率標準率。

 

 

五、納稅義務人可於電子結算申報系統或至財政部稅務入口網

(網址:www.etax.nat.gov.tw),列印附條碼之繳款書後,其應自行繳納

稅額在2萬元以下者,得持現金至便利商店繳納稅款,並檢送(附)已向便利

商店繳納稅款之繳款書證明聯。

 

 

六、

本年度新增活期存款帳戶繳稅方式,納稅義務人可使用營利事業於金融機構

或郵政機構開立之活期存款帳戶,透過工商憑證IC卡作身分認證完成網際網

路轉帳繳稅。

 

 

 

 

該局呼籲,為擴大網路報稅服務範圍,已將教育、文化、公益、慈善機關或團

體暨其附屬作業組織申報案件納入網路申報作業範圍。請營利事業、機關團體

、會計師事務所、記帳士事務所、記帳及報稅代理業務人儘早上網申請法人報

稅密碼,以利透過網際網路自行或代為辦理101年度營利事業所得稅結算及100

年度未分配盈餘申報。

 

 

 

 

 

(聯絡人:審查一科陳股長;電話23113711分機1337)

 

 

 

 

 

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